Módulo IV del Máster en Derecho Fiscal ICAB 2021-2022: IVA, impuestos especiales e impuestos locales

Objetivos:

La realización de esta formación -Módulo IV del Máster en Derecho Fiscal ICAB 2021-2022: IVA, impuestos especiales e impuestos locales- nace por la gran demanda de los profesionales que, conscientes de la repercusión de esta materia en su trabajo, solicitan una formación práctica en la fiscalidad desde una perspectiva global del sistema tributario, para adquirir así un conocimiento completo del sistema estatal y autonómico, que les permita resolver dudas que la práctica diaria les plantee.

Está dirigido a profesionales en ejercicio (Licenciados y Graduados en Derecho, Económicas, Empresariales, o Asesores Fiscales) que deseen una formación especialitzada en Derecho Fiscal.

Comité Científico:

• Silvia Cano Arteseros. Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
• Jose M. Tovillas Morán. Catedrático acreditado de Derecho financiero y tributario de la UB

Ponentes: 

• Miguel Gaya Arjalaguer. Inspector de Hacienda
• Marc Amenós Jornet. Inspector de Hacienda 
• Rafael Olañeta Fernández-Grande. Doctor en Derecho UB. Letrado del Ayuntamiento de Barcelona. Director de la Inspección de Hacienda.
• Mariló Pardo Serrano. Asesora Fiscal

MÓDULO IV: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES E IMPUESTOS LOCALES

IVA
Normativa reguladora básica.
Características del impuesto.
Principios generales de funcionamiento.
Esquema liquidatorio del IVA.
Elementos estructurales del impuesto
Operaciones gravadas por IVA: los hechos imponibles
Naturaleza y delimitación espacial del Impuesto.
Visión global del funcionamiento del impuesto. Ejemplo.

Operaciones Interiores:
Requisitos del hecho imponible
- Requisito subjetivo. Condición de empresario o profesional.
- Requisito objetivo. Entrega de bienes o prestaciones de servicios.
- Requisito territorial. Realización del hecho imponible en T.A.I.
- Requisito finalista. Sujeción con independencia de la finalidad.
Concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios.
Los autoconsumos.
Operaciones no sujetas al IVA.

Exenciones:
Calcificación de las exenciones:
- Según la materia sobre la que recaen:
- Exenciones en operaciones interiores.
- Exenciones en operaciones intracomunitarias.
- Exenciones en operaciones exteriores.
- Según el derecho a deducir de las cuotas de IVA soportadas:
- Exenciones llenas.
- Exenciones limitadas.
- Las Exenciones en las operaciones interiores:
- Exenciones médicas y sanitarias.
- Exenciones relativas a la educación.
- Exenciones sociales, deportivas y culturales.
- Exenciones en operaciones de seguros y financieras.
- Otros Exenciones (servicio postal universal, artísticas, ...)
- Las Exenciones inmobiliarias:
- Juntas de Compensación.
- Entregas y arrendamientos de terrenos y edificaciones.
- La renuncia a de exención.
- Las Exenciones técnicas.
- Delimitación IVA- ITP y AJD.

Localización hecho imponible:
-Puesto de realización de las entregas de bienes
-Puesto de realización de las prestaciones de servicios

Sujeto pasivo y devengo:
- Sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- Breve análisis de la regla de inversión del sujeto pasivo.
- Responsables del impuesto.
- Devengo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
             
Base imponible:
- Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:
- Conceptos incluidos y excluidos en la base imponible.
- Modificación de la base imponible.

Repercusión del imposto y rectificación. Tipos impositivos:
- Repercusión del impuesto.
- Rectificación de las cuotas repercutidas.
- Rectificación de las deducciones.
- Tipo impositivo. Breve explicación de los tipos.

Operaciones Intracomunitarias:
- Breve descripción de los fundamentos del régimen transitorio del IVA comunitario.
- Estudio del hecho imponible "adquisición intracomunitaria de bienes" (AIB):
- Las Entregas Intracomunitarias de Bienes.

Deducciones:
- Requisitos para deducir las cuotas de IVA soportadas (subjetivos, objetivos, funcionales, formales y temporales)
- La regla de prorrata.

Descripción general de la regularización de deducciones por bienes de inversión:
- Concepto de bien de inversión.
- Causas de la regularización en bienes de inversión.
- Periodo de regularización.
- Procedimiento de regularización.
- Entrega de bienes de inversión durante el período de regularización.
- Supuestos excluidos de la regularización.

Devoluciones:
- Régimen general.
- Régimen de exportadores y otros operadores económicos.

Impuestos locales:
•    Impuesto sobre actividades Económicas.
•    Impuesto  sobre Bienes Inmuebles
•    Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de naturaleza Urbana (Plusvàlua Municipal)
•    Impuesto sobre Vehículos de tracción Mecánica
•    Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras.

Otros impuestos:
•    Impuestos aduaneros.
•    Impuestos Especiales.

Formato: La formación es PRESENCIAL. Sin embargo, en supuestos excepcionales que impidan el normal funcionamiento de la formación, en este formato inicialmente programada, el Colegio se reserva el derecho de adaptar esta actividad a un entorno virtual: no presencial.

Es decir, que se realizará la formación de forma remota gracias al uso de las nuevas tecnologías, con el objetivo de garantizar, en la medida de lo posible, el aprendizaje del alumnado en estas circunstancias.

Título: Para obtener el Título del Módulo es necesario el 80 % de asistencia y superar el sistema de evaluación establecido (prueba al final del módulo).

El programa, fechas, y profesorado está sujeto a posibles cambios. El ICAB se reserva el derecho de cancelar el programa si considera que no se cumplen con los requisitos necesarios para el éxito del mismo.

Cancelación: En caso de anulación, se tendrá derecho al reembolso del total satisfecho siempre que se solicite por escrito con una antelación de 15 días naturales antes del comienzo del Máster. Las cancelaciones realizadas una vez iniciado el Máster no tendrán derecho a devolución.

Trámites Inscripción:

- Indicarnos los datos que desea consten en la factura (una vez emitida no se podrá modificar).
- Abono del importe en el número de cuenta del ICAB: IBAN: ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (ARQUIA) o por teléfono al 93 496 18 80 y 93 601 12 12 (con tarjeta de crédito o de débito).

* Rogamos nos envíe el comprobante de la transferencia al e-mail masters@icab.cat

- Posibilidad de pago en dos cuotas, abril y mayo, por domiciliación bancaria en el número de cuenta que nos indiquen.